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Calculating 2024 RRIF Minimum Withdrawals

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For clients who have rolled their Registered Retirement Savings Plan (“RRSP”) over to a Registered Retirement Income Fund (“RRIF”) or who have an existing RRIF account in 2023, the following information outlines how their 2024 minimum withdrawal will be calculated. All RRIF withdrawals are reported as pension income on a T4RIF slip.

Voici quelques règles de base concernant les FERR:
  • Les retraits d’un FERR doivent commencer la première année civile suivant l’année de l’établissement. Aucun retrait n’est exigé dans l’année où le FERR est établi.
  • Chaque année, un rentier de FERR doit retirer un ou plusieurs paiements égalant ou dépassant le montant minimum calculé. Ce montant est fondé sur les facteurs suivants:
  1. The fair market value (“FMV”) of the RRIF at the beginning of the calendar year. For practical purposes, the closing FMV on the last business day of the previous calendar year is used. For 2024, that would be December 29, 2023. The FMV of the RRIF is then multiplied by the annuitant’s age factor/percentage.
  2. Le calcul peut utiliser l’âge du rentier ou de son conjoint au 1er janvier. On doit décider quel âge utiliser au moment du premier retrait du FERR et ce choix est irrévocable. En général, il est préférable d’utiliser l’âge le plus bas, car cela permet d’obtenir un montant minimum inférieur. Il est toujours possible de retirer des fonds supplémentaires au besoin.
  3. Si l’âge choisi est inférieur à 71 ans, la formule suivante sert à déterminer le pourcentage utilisé pour calculer le montant minimum :

1 Pour les FERR établis après 1992

  • Le montant minimum de retrait ainsi calculé n’est pas assujetti aux retenues d’impôt. Tout retrait d’un FERR excédant le montant minimum calculé est assujetti à des retenues d’impôt, selon la province de résidence et le montant du retrait excédentaire. Les taux de retenue d’impôt suivants s’appliquent :
Annual withdrawal in excess of minimums
  • Vu qu’aucun retrait n’est exigé au cours de l’année d’établissement du FERR, tout versement du FERR au cours de la première année civile est assujetti à une retenue d’impôt.
  • Les FERR n’ont pas de montant limite de retrait maximum autre que la JVM du FERR.
Application des règles

Pour comprendre comment fonctionne le calcul du montant minimum du FERR, examinons quelques scénarios:

  1. Jordan turned 65, retired and converted his RRSP to a RRIF in 2023. Jordan’s spouse Meghan is 66 years of age. At the start of the year, Jordan’s RRIF is valued at $600,000. What is Jordan’s calculated minimum amount for 2024?
    • - Vu que Jordan est plus jeune que Meghan, son âge serait généralement utilisé.
    • → Given Jordan was 65 on January 1st, his 2024 RRIF calculated minimum amount is 4% of $600,000, or $24,000.
  2.  En gardant les mêmes hypothèses que dans le scénario 1, mais en faisant passer l’âge de Meghan à 63 ans, quel serait le montant minimum calculé pour le FERR de Jordan?
    • - Étant donné que Meghan est plus jeune, son âge serait généralement utilisé dans le calcul du montant minimum et diminuerait le pourcentage du montant minimum du FERR de Jordan comme suit : 1 / (90 – 63) = 3,70 %.
    • → Thus, Jordan’s 2024 RRIF calculated minimum amount would be 3.7% of $600,000, or $22,200.
  3. If Jordan and Meghan are both 78 years of age and Jordan’s RRIF is valued at $500,000 at the start of the year, what would Jordan’s 2024 RRIF calculated minimum amount be?
    - 6,36 % de 500 000 $, soit 31 800 $.
En conclusion

Cette communication explique comment le montant minimum des retraits de FERR est calculé. Il y a quelques situations où les clients peuvent souhaiter retirer plus que le montant minimum de leur FERR. Par exemple, ils peuvent vouloir suppléer à leur revenu en fonction de leur taux marginal d’imposition ou fractionner le revenu de pension admissible avec leur conjoint et utiliser des taux marginaux d’imposition plus bas.

Pour obtenir de plus amples renseignements sur ces options et d’autres occasions de planification fiscale, veuillez communiquer avec votre conseiller de Wellington-Altus.

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